Respuesta directa: calcula el coste total, no solo el bono
Las bases reguladoras del Kit Digital excluyen los impuestos indirectos, entre ellos IVA, IGIC e IPSI. También dejan fuera intereses, recargos, sanciones, gastos judiciales y numerosos servicios que no formen parte de una solución elegible. Si el precio supera la cuantía máxima de ayuda, la diferencia corresponde a la empresa.
Por eso un bono de una cantidad determinada no equivale a un proyecto sin coste. Hay que prever tesorería para impuestos, exceso de precio, tareas adicionales y continuidad una vez terminado el periodo subvencionado. Además, el tratamiento fiscal y contable depende de la situación de cada entidad y debe validarse con la asesoría que conozca sus operaciones.
Cómo circula el pago del bono digital
El beneficiario no recibe una transferencia para comprar libremente. Tras la concesión, elige una solución y formaliza un Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización con un agente adherido. Mediante ese acuerdo cede el derecho de cobro por el importe subvencionable. El agente implanta, emite la factura y presenta la justificación de las fases previstas.
Red.es paga al agente cuando valida la justificación conforme a las reglas aplicables. Si se detectan defectos, puede haber subsanación, reducción o incumplimiento. La empresa sigue teniendo responsabilidades: colaborar, utilizar la solución, conservar documentación, permitir controles y atender la parte económica que no cubra la ayuda.
Este circuito explica por qué no debe confundirse “bono concedido” con “factura pagada”. Entre ambos momentos existen un acuerdo, entregables, evidencias y validaciones. La Sede electrónica de Red.es es el canal de referencia para el expediente y las notificaciones.
Diferencia entre precio, importe elegible y cuantía de ayuda
El precio comercial es lo que cuesta el proyecto completo según la propuesta. El importe elegible es la parte que encaja en la categoría, alcance y límites de las bases y la convocatoria. La ayuda aplicable es el máximo que puede cubrir el bono en ese acuerdo. Las tres cifras pueden ser distintas.
Si una tienda en línea cuesta 5.000 euros más impuestos y la cuantía aplicable al acuerdo es 2.000 euros, la empresa asume la diferencia de base y los impuestos. Si dentro del presupuesto hay fotografía, carga de un catálogo excepcional, traducciones o una integración no incluida, esas partidas deben identificarse y pagarse al margen cuando no sean elegibles.
También puede ocurrir que el presupuesto sea inferior al máximo disponible. El bono no obliga a elevar el precio ni permite cobrar la diferencia sin una prestación real. El acuerdo debe reflejar el alcance y el coste de la solución seleccionada.
| Concepto | Quién lo determina | Qué debe revisar la empresa |
|---|---|---|
| Precio total | La oferta y el contrato | Partidas, impuestos, duración y extras |
| Importe elegible | Bases, convocatoria y acuerdo | Correspondencia con categoría y alcance |
| Ayuda aplicada | Bono y límites aplicables | Saldo, cuantía máxima y cesión de cobro |
| Coste propio | Diferencia resultante | Tesorería inmediata y renovación futura |
IVA, IGIC e IPSI: qué debe prever la empresa
El resumen oficial del Plan de Recuperación recuerda que la ayuda no cubre impuestos. El agente factura conforme a la normativa tributaria y el beneficiario debe atender el importe que le corresponda. La forma y el momento concreto de pago deben figurar con claridad en la propuesta y el acuerdo privado, si existe.
No todas las entidades recuperan o compensan el IVA en las mismas condiciones. Una actividad con derecho pleno a deducción, una entidad en prorrata y una operación exenta pueden producir resultados diferentes. Esta guía no puede determinar la deducibilidad de un caso individual. La asesoría fiscal debe comprobar la naturaleza del gasto, la factura, la afectación a la actividad y las reglas aplicables.
Conviene pedir una simulación con base imponible, tipo, cuota, parte cubierta por el bono y pago del beneficiario. Si el proyecto se factura por fases, confirma cuándo nace cada obligación y cómo se documentarán abonos o modificaciones. No dejes el impuesto para el final del cálculo.
¿La ayuda tributa?
La concesión y la aplicación de una subvención pueden tener efectos fiscales y contables. El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas ha publicado criterios sobre el Programa Kit Digital. Su aplicación depende de los hechos y del marco contable de la entidad, por lo que debe revisarse con quien lleve la contabilidad y los impuestos.
Costes que pueden quedar fuera del acuerdo subvencionado
Las bases enumeran gastos no subvencionables y cada categoría define funcionalidades mínimas. Además de esos límites jurídicos, una solución puede incluir servicios comerciales adicionales. El presupuesto debe indicar si forman parte del acuerdo, se facturan aparte o se contratarán después.
- Intereses de deuda, recargos, sanciones y gastos derivados de procedimientos judiciales.
- Gastos financieros, de infraestructura y obra civil.
- Terrenos, inmuebles y elementos de transporte.
- Hardware que no encaje en las excepciones y condiciones expresas.
- Usuarios, almacenamiento o consumo superiores al alcance incluido.
- Migración, limpieza o carga de datos de complejidad no presupuestada.
- Redacción, fotografía, traducción o creación de catálogo adicional.
- Integraciones con programas existentes no contempladas en la solución.
- Publicidad, inversión en medios y servicios de terceros por consumo.
- Renovaciones, soporte o mantenimiento posteriores al periodo incluido.
Una partida fuera de la ayuda no es necesariamente innecesaria. Puede aportar mucho valor al proyecto, pero debe decidirse por su retorno, precio y condiciones. El problema aparece cuando se presenta como incluida y se descubre después que exige pagos adicionales.
Hardware y la excepción del Puesto de trabajo seguro
La regla general excluye el hardware, salvo cuando sea imprescindible para prestar una solución y se cumplan las condiciones establecidas. Las convocatorias históricas incorporaron además la categoría Puesto de trabajo seguro para el Segmento III, con requisitos técnicos, importe máximo y una opción de compra limitada al finalizar el periodo de prestación.
Esas condiciones pertenecen a convocatorias cerradas y no deben trasladarse como promesa de 2026. Si aparece una actuación futura, habrá que leer si mantiene la categoría, qué beneficiarios admite y qué ocurre con el equipo. Comprar antes un ordenador no crea derecho al reembolso.
Cuando el proyecto incluya dispositivos, pide por escrito quién es propietario durante cada fase, quién responde de garantías y averías, qué software de seguridad incorpora, qué sucede al terminar y cuál sería el precio de compra. Separa el valor del equipo de los servicios de configuración, soporte y gestión.
Lista de control antes de aceptar un presupuesto
- Precio total con base, impuestos y pagos del beneficiario.
- Categoría, cuantía aplicada y saldo de bono utilizado.
- Entregables concretos de cada fase y criterio de aceptación.
- Número de usuarios, volumen, almacenamiento y límites de consumo.
- Migración de datos, contenidos e integraciones incluidos.
- Formación, soporte, horarios y tiempos de respuesta.
- Propiedad de dominio, cuentas, datos, código y materiales.
- Precio, duración y cancelación de renovaciones.
- Proceso de exportación y devolución de accesos al finalizar.
- Tratamiento de cambios, extras y trabajos fuera de alcance.
Compara propuestas con el mismo alcance. Una oferta más barata puede omitir migración o soporte; una más cara puede incluir servicios que no necesitas. La página de selección de soluciones resume los criterios para convertir una categoría genérica en requisitos verificables.
Registro, otras ayudas y conservación documental
Las operaciones vinculadas al proyecto deben quedar identificables en la contabilidad mediante un código contable adecuado o un sistema diferenciado. Conserva factura, acuerdo, justificantes, entregables, evidencias, comunicaciones y documentación de pago. Las bases establecen obligaciones de conservación y control que pueden continuar después de terminar la implantación.
La empresa también debe comunicar otras ayudas que financien el mismo coste y evitar doble financiación. Si recibe una subvención adicional, la compatibilidad no se presume: hay que comprobar límites, conceptos y condiciones. Mantén un mapa por factura y partida, con fuente de financiación e importe propio.
Asigna responsables. El agente puede preparar parte de la justificación, pero el beneficiario debe entender lo firmado y conservar acceso a sus documentos. No delegues toda la memoria del proyecto en un proveedor con el que quizá no trabajes dentro de varios años.
Tres ejemplos para calcular el coste real
Proyecto dentro de la cuantía
La base elegible coincide con la ayuda disponible. La empresa sigue previendo impuestos y cualquier servicio externo. Debe comprobar si la renovación empieza al finalizar el periodo y cuál será el precio.
Proyecto por encima del máximo
La solución incluye funciones necesarias que elevan la base. La empresa paga la diferencia y el impuesto correspondiente. Conviene separar qué parte es imprescindible y qué parte puede implantarse más adelante.
Proyecto con extras fuera de categoría
El acuerdo cubre la herramienta, pero no una migración compleja, producción audiovisual o inversión publicitaria. Estos trabajos se presupuestan aparte, con entregables y aceptación propios. Así se evita atribuir al bono un coste que nunca formó parte de la ayuda.
Preguntas frecuentes
¿El bono digital paga el IVA?
Los impuestos indirectos, como IVA, IGIC o IPSI, no se consideran subvencionables en las bases del programa. La empresa debe prever su pago y revisar el tratamiento fiscal aplicable con su asesoría.
¿Qué pasa si la solución cuesta más que la ayuda?
La empresa beneficiaria paga la diferencia, además de impuestos y conceptos no subvencionables. El presupuesto debe separar claramente cada partida.
¿El bono se ingresa en la cuenta de la empresa?
No funciona como dinero de libre disposición. El beneficiario formaliza un acuerdo con un agente adherido y cede el derecho de cobro asociado a la solución, sujeto a implantación y justificación.
¿Todo el hardware queda fuera?
La regla general excluye hardware, salvo el necesario para la solución cuando sea imprescindible y las excepciones expresamente reguladas, como las condiciones históricas de Puesto de trabajo seguro.
Contenido informativo actualizado el 18 de agosto de 2026. La fiscalidad y la contabilidad dependen de cada entidad; confirma el tratamiento con tu asesoría y con la documentación aplicable al expediente.